Kundefordringer på balansen

Innhold

• Registrerer utgående balanse
• Hvorfor betalingsbetingelser er viktige
• Store A / R-saldoer kan være risikable
• Et alternativ til A / R

Kundefordringer, noen ganger forkortet til "fordringer" eller A / R, er penger som kundene skylder et selskap. Hvis et selskap har levert produkter eller tjenester, men ennå ikke mottatt betaling, er det en kontofordring.

Arten av et selskaps kundefordringssaldo avhenger av sektoren og bransjen det opererer i, samt de spesifikke kredittpolitikkene som konsernledelsen har på plass. Et selskap dokumenterer sin utgående som en omløpsmiddel på det som kalles en balanse, som viser hvor mye penger et selskap har (eiendelene) og hvor mye det skylder (forpliktelsene). Her er hvorfor forståelse av A / R er viktig for å vurdere selskapets generelle helse.

Registrerer utgående balanse

Den beste måten å forstå kundefordringer på er å se en transaksjon og hvordan den ender i balansen.

Tenk deg at Walmart ønsker å bestille et nytt spesialutgave boksesett med Harry Potter-bøker fra forlaget.

• Walmart forhandler om å kjøpe 50000 enheter som ikke vil være tilgjengelige andre steder. Bøkene er trykt og pakket, og forlaget vil belaste Walmart $ 30 per sett. Walmart vil selge settene for $ 90 hver til sine kunder.
• Når forlaget sender de 50.000 enhetene til Walmart, vil det inkludere en regning på $ 1,5 millioner (50.000 x $ 30). Walmart mottar deretter de fysiske bøkene, og forlaget har lovlig rett til pengene, men har ennå ikke blitt betalt.
• At $ 1,5 millioner sitter på forlagets balanse som en kundefordring. På baksiden sitter den på Walmarts balanse som både et varelement og en forpliktelse som kalles en leverandørkonto.

Hvorfor betalingsbetingelser er viktige

Vanligvis setter et selskap som selger produkter på kreditt, det vil si før det faktisk blir betalt, vilkår for A / R. Vilkårene inkluderer antall dager som kunder må betale regningen før de blir belastet for sent. Når kunder ikke overholder betalingsbetingelsene, kan selgeren henvende seg til kunden og tilby nye vilkår eller noe annet middel å samle på regningen.

Hvis det ikke skjer noen fremgang, blir saldoen på fordringene enten overlevert til et inkassobyrå, eller i mer ekstreme tilfeller saksøker firmaet den personen eller institusjonen som skylder pengene, og søker lettelse fra en domstol ved å beslaglegge eiendeler.

Bedrifter bruker ofte noen av vanlige uttaksuttrykk. Disse uttrykkes som "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" eller "Net 90." Tallene refererer til antall dager nettobeløpet forfaller og forventes betalt. For eksempel betyr Net 10 at du har ti dager fra faktureringstidspunktet til å betale saldoen din.

For å frigjøre kontantstrøm og øke hastigheten de får tilgang til midler, tilbyr mange selskaper en tidlig betalingsrabatt på lengre daterte utgående saldoer for å motivere kundene til å betale dem tidligere.

Det er vanligvis i kundens beste å dra nytte av rabatten og betale tidlig fordi rabatten sparer dem mer enn de kunne tjent å henge på pengene sine.

Store A / R-saldoer kan være risikable

Å ha en stor A / R-balanse på balansen virker positivt. Du tror hvert selskap vil ha en flom av fremtidige, forventede kontanter som kommer deres vei. Imidlertid er penger i A / R penger som ikke er i banken, noe som utsetter selskapet for en viss risiko. Hvis Walmart gikk konkurs eller rett og slett ikke betalte utgiveren, ville forleggeren bli tvunget til å nedskrive A / R-saldoen på balansen med 1,5 millioner dollar.

Å absorbere dette tapet og bli sittende fast med 50000 enheter med tilpassede Harry Potter-bøker kan være ødeleggende for forlaget. Hvis du lurer på fremtidige vekstutsikter for et selskap, må du ta en titt på kundefordringsboken. Det skal være godt diversifisert.

Hvis en kunde eller klient representerer mer enn 5% eller 10% av leverandørgjeldene, skaper dette eksponering og kan være grunn til bekymring.

Normalt bygger selskaper opp en kontantreserve for å forberede seg på situasjoner som denne. Reserver er spesifikke regnskapskostnader som reduserer fortjenesten hvert år, tilnærmet forventet tap. Hvis reservene er utilstrekkelige eller må økes, må det belastes ytterligere kostnader i selskapets resultatregnskap. Reserver brukes til å dekke alle slags problemer, alt fra forventninger om garantiretur til dårlige låneavsetninger i banker.

Et alternativ til A / R

Noen selskaper har en annen forretningsmodell og blir faktisk betalt på forhånd. I dette tilfellet registrerer ikke virksomheten en kundefordring, men legger i stedet en forpliktelse på balansen til en konto som kalles uinntjente inntekter eller forskuddsbetalte inntekter.

Etter hvert som pengene tjenes, enten ved å sende lovede produkter, ved hjelp av "prosent av fullføring" -metoden, eller ganske enkelt etter hvert som tiden går, blir de overført fra uinntjente inntekter i balansen til salgsinntekter i resultatregnskapet. Dette reduserer ansvaret og øker rapportert salg.

En god illustrasjon på dette er i kapitalforvaltningsbransjen. Kunder betaler ofte avgifter til en registrert investeringsrådgiver kvartalsvis, fakturert på forhånd. Det rådgivende selskapet mottar kontanter, men har ennå ikke tjent kontantene. For hver virkedag som går, blir en viss prosentandel av gebyr opptjent og refunderes ikke.

Et kapitalforvaltningsselskap som velger å betale etterskudd, vil derimot midlertidig ha en utgående balanse på balansen, vanligvis bare i en dag eller to ettersom gebyrer blir trukket fra kundens depotkontoer.